一个小疏忽，这家上市公司补缴税费4533万元、滞纳金2079万元

前言

对出口企业来说，免抵增值税金额的城建税及教育费是需要缴纳的，一些企业在计算城建税及教育费附加，习惯用当期缴纳的增值税作为计税基础，从而导致少缴城建税及教育费附加，引发税务风险。

财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知

文号：财税〔2005〕25号 发布日期：2005-02-25

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
　　经国务院批准，现就生产企业出口货物全面实行免抵退税办法后，城市维护建设税、教育费附加的政策明确如下：
　　一、经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。
　　二、2005年1月1日前，已按免抵的增值税税额征收的城市维护建设税和教育费附加不再退还，未征的不再补征。
　　三、本通知自2005年1月1日起执行。

一家主板上市公司从2005年以来的出口退税业务均没有按规定缴纳城建税及附加，时间跨度之长，涉及税费金额之大，给企业造成了非常大的滞纳金损失。

公司主动补缴税费，税务机关未进行处罚。

作为审计机构来说，对税务法规不够了解，也有一定责任。

对上述补缴税款事项作为前期会计差错，公司采用追溯重述法调整更正相应年度财务报表，滞纳金2100万则计入2018年当期损益。

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